«Приобретение готовых юридических лиц путем смены учредителей и директора является довольно распространенной сделкой», - рассказывает первый заместитель директора Национальной Службы экономической разведки Липихин Александр Аркадьевич.
Причин несколько:
- Приобретение юридического лица для незаконного обналичивания или транзита финансовых средств с целью сокрытия от налогообложения. Такое юридическое лицо, как правило, «бросается» по истечении не более трех кварталов, то есть перед наступлением налогового периода. Оформляется оно обычно фактически на «бомжей» или, как их называют на профессиональном сленге, «космонавтов». И если привлечь к ответственности фактического владельца такой компании бывает затруднительно, хотя и возможно, то в этом случае «попадают под раздачу» контрагенты таких фиктивных компаний: ИФНС делает встречную проверку и попросту доначисляет им недоплаченные налоги, в том числе и в судебном порядке. Если сумма недоплаченных налогов превышает 1 млн.руб., таковые контрагенты уже подлежат уголовной ответственности.
- Зачастую, начиная новый бизнес, предприниматель хочет сразу очень положительно выглядеть перед своими потенциальными партнерами. И действительно, покупая предприятие с биографией, предприниматель выглядит со стороны достаточно благополучно: есть хорошие обороты по счетам, отсутствует арбитражная/судебная практика, имеется даже положительная кредитная история – в общем, со всех сторон положительная организация. Если еще и потратить пару недель и есть человек умеющий создать и распространить положительные отзывы в сети – вообще красота. Но эта красота таит в себе целый ряд подводных камней. К примеру, человек, продавший компанию (или его подельник) внимательно отслеживает состояние банковских счетов нового владельца. И когда там начинают накапливаться более-менее серьезные суммы, в арбитражный суд подается иск о взыскании несуществующей задолженности, возникшей в результате деятельности прошлого директора. Напомним, в соответствии с действующим законодательством РФ, покупая юридическое лицо, мы приобретаем не только его активы, но и его долги, то есть становимся полным правопреемником. В арбитражный суд подаются документы, подписанные бывшим директором, имевшим на это все полномочия – договор, счета-фактуры, подтверждающие отгрузку товара, до кучи – несколько гарантийных писем, и ходатайство об аресте счетов в качестве обеспечительной меры. Дело беспроигрышное для истца и фатальное для ответчика: столь вожделенная деловая репутация безвозвратно утеряна, деньги заморожены, рассчитываться со своими контрагентами нечем, долги «наматываются» один на другой, начисляются пени, и приходится садиться за стол переговоров, по факту отдавая для заключения мирового соглашения минимум половину несуществующего долга. Или же «хоронить» компанию как банкрота, неся издержки и окончательно портя свою репутацию.
- Как вариант – иной раз продажа юридического лица после нескольких лет более-менее успешной работы делается для того, чтобы избежать официальной ликвидации юридического лица, которому неизбежно предшествует налоговая проверка. В этом случае учредитель меняется также на человека, которого после посещения нотариуса невозможно найти, либо же с него невозможно ничего спросить (бомж, пенсионер, человек с неявно выраженным психическим расстройством, но состоящий на учете в психдиспансере, и т.п.)
- Опаснейшим вариантом является продажа объектов недвижимости через продажу юридического лица. В нашей практике случалось изучение пары таких случаев. К примеру, продается отдельно стоящее здание. Собственник – юридическое лицо. Другой собственности у компании нет. Объективная картина – как в варианте №2. Компания идеальная, с историей, претензий у партнеров и государственных органов нет. Продавец предлагает вариант: при продаже объект через Росреестр неизбежна уплата подоходного налога, который, как правило, маленьким не бывает – мы не имеем права продавать объект по стоимости ниже кадастровой, а кадастровая стоимость бывает лишь чуть ниже рыночной. Предлагается вариант: покупайте юридическое лицо, стоимость переоформления легко уложится в 20-25 тысяч рублей с услугами нотариуса и всеми государственными пошлинами, таким образом здание вместе с юридическим лицом начинает принадлежать новому собственнику. Далее события развиваются точно также – как в варианте №2. Появляется фиктивный кредитор, предъявляет полный пакет документов, подтверждающих задолженность, возникшую в результате деятельности прошлого руководителя. В порядке обеспечительных мер арбитражный суд, соглашаясь с доводами истца, накладывает арест на единственное имущество компании – здание. Здание, которое придется либо отдать, либо заплатить фиктивному должнику хотя бы половину его стоимости (или больше – все зависит от жадности мошенника).
- Частный случай предыдущего варианта. Новые молодые и креативные собственники огромного завода, построенного в довоенные годы и занимающего бескрайний земельный участок, решили заняться столь модной ныне оптимизацией и избавляться от непрофильных активов. На окраине территории завода находился большой, но очень старенький, фактически ветхий производственный цех, требующий вложений в его реставрацию и восстановление. На территории цеха находились (и, наверное, пока еще находятся) совершенно циклопических размеров станки – согласно договора купли-продажи здания, продавец забирает их себе в течение некоторого времени после сделки. И вот сделка состоялась, «некоторое время» прошло, дело плавно подходило к перевозу станков, и тут оказалось… Оказалось, что только переезд (перевоз) станков в соседнее здание обойдется владельцу (продавцу здания) в 70 миллионов рублей! 70 миллионов, что в двадцать раз дороже проданного ветхого здания. Покупатель не возражает: ваши станки – ну так и забирайте их, да поскорее, нам уже пора ремонт начинать и работать. Или же, опять-таки, садиться за стол переговоров…
Скажу честно, финал последней истории нам (пока) неизвестен, но можно не сомневаться, что высокие договаривающиеся стороны непременно придут к общему знаменателю и продавец неизбежно не только потеряет вырученные средства, но и часть собственных.
Мораль проста: качественный и глубокий Due Diligence, который могли и должны были провести в описанных случаях продавцы и покупатели юридических лиц, обошелся бы им в 30-50 тысяч рублей, в сложных случаях – не более 100 тысяч рублей, но избавил бы от вынужденной необходимости нести расходы на десятки миллионов рублей. Доиграться в оптимизацию по нынешним временам очень легко, о чем мы вас старательно предупреждаем практически в каждой публикации.
Берегите себя!
Липихин Александр Аркадьевич,
Первый заместитель директора
Национальной Службы экономической разведки.